مشاوره مالیاتی رایگان دوشنبه ۱۳ تیر ۰۱ | ۱۱:۲۵ ۱۳ بازديد
مشاوره مالیاتی رایگان
با توجه به تمرکز بالای درآمد و ثروت کشور و رشد بیشتر در دهه‌های اخیر، سیاست‌گذاران باید در نحوه برخورد قانون مالیات با افراد ثروتمند تجدیدنظر کنند. پردرآمدها و مخصوصاً دارای ثروت بالا، از مزایای مالیاتی سخاوتمندانه ای برخوردار می شوند که می تواند صورت حساب های مالیاتی آنها را به طرز چشمگیری کاهش دهد. حذف یا محدود کردن این ترجیحات کد مالیاتی را مترقی تر می کند و نابرابری را عقب می اندازد. همچنین باعث افزایش درآمد قابل توجهی می شود که می تواند برای تامین مالی اولویت های کلیدی و کمک به رفع چالش های مالی کشور استفاده شود.
یک مزیت مالیاتی حیاتی برای خانوارهای ثروتمند این است که بسیاری از درآمدهای آنها در اظهارنامه مالیاتی سالانه آنها نشان داده نمی شود، زیرا کد مالیاتی آن را "درآمد مشمول مالیات" در نظر نمی گیرد. درآمد در اظهارنامه مالیاتی سالانه آنها ظاهر نمی شود زیرا کد مالیاتی آن را "درآمد مشمول مالیات" در نظر نمی گیرد. به عنوان مثال، مالیات بر عایدی سرمایه (افزایش ارزش دارایی‌ها مانند سهام، املاک یا سرمایه‌گذاری‌های دیگر) تا حد زیادی داوطلبانه است: ممکن است با افزایش سرمایه‌گذاری‌هایشان، سرمایه‌گذاران با ثروت بالا هر سال سود سرمایه‌ای را جمع کنند، اما آنها تا زمانی که - یا تا زمانی که - آنها "معمولاً با فروش دارایی ارزیابی شده" به سود "تحقق" نکنند، مالیات بر این سودها بدهکار نیستند. افراد ثروتمند می‌توانند منتظر بمانند تا بفروشند تا زمانی که برایشان منطقی‌تر باشد، مثلاً سالی که در آن زیان سرمایه زیادی برای جبران سود داشته باشند. و اگر یک فرد ثروتمند به جای آن تصمیم بگیرد که دارایی های قدردانی خود را در هنگام مرگ به پسرش منتقل کند، نه او و نه پسرش هرگز مالیات بر عایدی سرمایه را بر رشد ارزش دارایی ها در طول عمرش بدهکار نخواهند بود. در مقابل، افرادی که درآمد خود را از کار (مثلاً از دستمزد یا حقوق) به دست می‌آورند، معمولاً از هر چک حقوقی مالیات بر درآمد و حقوق دریافت می‌کنند. اگر بدهی مالیاتی آنها در سال از مالیات های نگهداشته شده بیشتر باشد، باید مانده آن را تا 15 آوریل بعد پرداخت کنند.
علاوه بر این، بخش قابل توجهی از درآمدی که در اظهارنامه مالیاتی سالانه خانوارهای ثروتمند نشان داده می شود، با نرخ های ترجیحی مشمول مالیات می شود. سود سرمایه و سود سهام با حداکثر نرخ مالیات بر درآمد 20 درصد، بسیار کمتر از نرخ بالای 37 درصد در دستمزدها و حقوق ها، مشمول مالیات می شوند.[1] همچنین، قانون مالیاتی سال 2017 یک کسر 20 درصدی جدید برای برخی از درآمدهای حاصل از کسب و کار (درآمدی که صاحبان مشاغل مانند شراکت، شرکت های S و شرکت های انفرادی در اظهارنامه مالیاتی خود گزارش می دهند) ایجاد کرد که نرخ مالیات را کاهش می دهد. بر این درآمد تا 7.4 واحد درصد. این کسر به طور نامتناسبی به نفع افراد ثروتمند است: کمیته مشترک مالیات (JCT) تخمین می زند که 61 درصد از مزایا در نهایت به یک درصد از خانوارها سرازیر می شود. قانون 2017 همچنین نرخ شرکت را از 35 درصد به 21 درصد کاهش داد که به طور نامتناسبی به سود سهامداران ثروتمند است.
میزان درآمد و ثروت کشور که به سمت ثروتمندترین افراد جریان می یابد در دهه های اخیر به شدت افزایش یافته است. (شکل 1 و کادر را ببینید.) انتخاب های سیاست مالیاتی که به نفع پرونده های ثروتمند است به این تفاوت ها کمک کرده است. به همین ترتیب، رویکردهای جدید به سیاست مالیاتی می‌تواند این روندها را به عقب براند.
با توجه به تمرکز بالای درآمد و ثروت کشور و رشد بیشتر در دهه‌های اخیر، سیاست‌گذاران باید در نحوه برخورد قانون مالیات با افراد ثروتمند تجدیدنظر کنند. پردرآمدها و مخصوصاً دارای ثروت بالا، از مزایای مالیاتی سخاوتمندانه ای برخوردار می شوند که می تواند صورت حساب های مالیاتی آنها را به طرز چشمگیری کاهش دهد. حذف یا محدود کردن این ترجیحات کد مالیاتی را مترقی تر می کند و نابرابری را عقب می اندازد. همچنین باعث افزایش درآمد قابل توجهی می شود که می تواند برای تامین مالی اولویت های کلیدی و کمک به رفع چالش های مالی کشور استفاده شود.
یک مزیت مالیاتی حیاتی برای خانوارهای ثروتمند این است که بسیاری از درآمدهای آنها در اظهارنامه مالیاتی سالانه آنها نشان داده نمی شود، زیرا کد مالیاتی آن را "درآمد مشمول مالیات" در نظر نمی گیرد. درآمد در اظهارنامه مالیاتی سالانه آنها ظاهر نمی شود زیرا کد مالیاتی آن را "درآمد مشمول مالیات" در نظر نمی گیرد. به عنوان مثال، مالیات بر عایدی سرمایه (افزایش ارزش دارایی‌ها مانند سهام، املاک یا سرمایه‌گذاری‌های دیگر) تا حد زیادی داوطلبانه است: ممکن است با افزایش سرمایه‌گذاری‌هایشان، سرمایه‌گذاران با ثروت بالا هر سال سود سرمایه‌ای را جمع کنند، اما آنها تا زمانی که - یا تا زمانی که - آنها "معمولاً با فروش دارایی ارزیابی شده" به سود "تحقق" نکنند، مالیات بر این سودها بدهکار نیستند. افراد ثروتمند می‌توانند منتظر بمانند تا بفروشند تا زمانی که برایشان منطقی‌تر باشد، مثلاً سالی که در آن زیان سرمایه زیادی برای جبران سود داشته باشند. و اگر یک فرد ثروتمند به جای آن تصمیم بگیرد که دارایی های قدردانی خود را در هنگام مرگ به پسرش منتقل کند، نه او و نه پسرش هرگز مالیات بر عایدی سرمایه را بر رشد ارزش دارایی ها در طول عمرش بدهکار نخواهند بود. در مقابل، افرادی که درآمد خود را از کار (مثلاً از دستمزد یا حقوق) به دست می‌آورند، معمولاً از هر چک حقوقی مالیات بر درآمد و حقوق دریافت می‌کنند. اگر بدهی مالیاتی آنها در سال از مالیات های نگهداشته شده بیشتر باشد، باید مانده آن را تا 15 آوریل بعد پرداخت کنند.
علاوه بر این، بخش قابل توجهی از درآمدی که در اظهارنامه مالیاتی سالانه خانوارهای ثروتمند نشان داده می شود، با نرخ های ترجیحی مشمول مالیات می شود. سود سرمایه و سود سهام با حداکثر نرخ مالیات بر درآمد 20 درصد، بسیار کمتر از نرخ بالای 37 درصد در دستمزدها و حقوق ها، مشمول مالیات می شوند.[1] همچنین، قانون مالیاتی سال 2017 یک کسر 20 درصدی جدید برای برخی از درآمدهای حاصل از کسب و کار (درآمدی که صاحبان مشاغل مانند شراکت، شرکت های S و شرکت های انفرادی در اظهارنامه مالیاتی خود گزارش می دهند) ایجاد کرد که نرخ مالیات را کاهش می دهد. بر این درآمد تا 7.4 واحد درصد. این کسر به طور نامتناسبی به نفع افراد ثروتمند است: کمیته مشترک مالیات (JCT) تخمین می زند که 61 درصد از مزایا در نهایت به یک درصد از خانوارها سرازیر می شود. قانون 2017 همچنین نرخ شرکت را از 35 درصد به 21 درصد کاهش داد که به طور نامتناسبی به سود سهامداران ثروتمند است.
میزان درآمد و ثروت کشور که به سمت ثروتمندترین افراد جریان می یابد در دهه های اخیر به شدت افزایش یافته است. (شکل 1 و کادر را ببینید.) انتخاب های سیاست مالیاتی که به نفع پرونده های ثروتمند است به این تفاوت ها کمک کرده است. به همین ترتیب، رویکردهای جدید به سیاست مالیاتی می‌تواند این روندها را به عقب براند.